Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Максимальная сумма налогового вычета за обучение ребенка в ВУЗе

Размер вычета на каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей в год.

Кому положен налоговый вычет за обучение в ВУЗе

Порядок получения налоговых вычетов за обучение предусмотрен п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Получить его может родитель, соответствующий следующим условиям:

• ребенок должен проходить платное обучение по очной форме в ВУЗе, имеющем лицензию на образовательные услуги (если очное обучение проходит в дистанционной форме, тоже можно получить вычет);
• возраст ребенка для получения вычета должен составлять не более 24 лет;
• оплата обучения должна подтверждаться договором и платежными документами на имя ребенка;
• необходимо иметь официальный доход, по которому удерживается НДФЛ.

Важно, чтобы в договоре на обучение и платежных документах стояла фамилия родителя, имеющего официальный доход. Если деньги за обучение будет платить сам ребенок, вычет он не получит по причине отсутствия собственного дохода. Многие ВУЗы практикуют заключение трехсторонних договоров, где будет указана фамилия обучающегося и данные родителя, оплачивающего образовательные услуги.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Суть вычета заключается в уменьшении налогооблагаемой базы по месту получения дохода, либо в возврате уже удержанного НДФЛ. В первом случае можно подать заявление работодателю сразу после заключения договора на обучение и оплаты по нему. После проверки документов работодатель будет уменьшать налогооблагаемую базу, пока сумма вычета не закончится. Соответственно, зарплата работника в этом случае каждый месяц будет выплачиваться полностью, т.е. без удержания 13% НДФЛ.

Пример расчета вычета за обучение по месту работу. Для вычета принимается не более 50 тыс. руб., оплаченных за обучение по каждому ребенку. Зарплата по месту работы для расчета НДФЛ будет уменьшена на размер сумму вычета. При зарплате 25000 рублей вычет покроет два месяца работы. За это время с родителя не будет удерживаться НДФЛ, а экономия составит 6500 руб. (50000 * 13%). Таким же способом рассчитывается вычет на двух и более детей.

При получении вычета через ИФНС родителю будет возвращена часть налога, ранее удержанного с доходов. Поэтому важен официальный доход, с которого работодатель перечислял НДФЛ. Сумма вычета при обращении в ИФНС не меняется, составляет 50 тыс. руб. на каждого обучающегося ребенка. Соответственно, максимальная сумма вычета составляет по 6500 руб. на ребенка, но не более чем сумма удержанного и перечисленного НДФЛ за предыдущий год.

Как оформить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Для получения налогового вычета за обучение ребенка через работодателя нужно:

• оформить договор с ВУЗом, получить заверенную копию лицензии на образовательные услуги;
• оплатить обучение, чтобы в платежных документах стояли данные родителя;
• подать документы и заявление работодателю.

Снижение налогооблагаемой базы будет уже в следующем месяце после подачи заявления.

Алгоритм получения вычета через ИФНС отличается. Родителю нужно:

• оформить договор с ВУЗом, получить заверенную копию лицензии на образовательные услуги;
• оплатить обучение, чтобы в платежных документах стояли данные родителя;
• в срок до 30 апреля следующего календарного года заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ с расчетом вычета;
• дождаться результатов проверки (она составляет до двух месяцев);
• получить возврат НДФЛ из бюджета на счет, указанный при подаче декларации.

Через ИФНС можно получить возврат по каждому ребенку, за которого оплачено обучение, но не более 6500 руб.