Налог с продажи квартиры

Налог с продажи квартиры по новому закону в 2025 году

Обязанность платить подоходный налог (НДФЛ) с продажи квартиры связана со сроком владения и основанием приобретения недвижимости. Применяются следующие правила налогообложения:

• не нужно платить налог после 3-х лет владения, если квартира получена в собственность по безвозмездной сделке (приватизация, наследование по завещанию или по закону, дарение);
• если квартира была куплена в 2016 году или позднее, для освобождения от налога нужно владеть объектом не менее 5 лет до продажи;
• если квартира является единственным жильем гражданина или супругов, а срок ее владения превышает 3 года, платить налог не нужно.
• с 1 января 2021 года при продаже жилой недвижимости семьями с двумя и более детьми в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий.

Предпоследний пункт был введен в НК РФ с 2020 года. Важно, что единственное жилье должно быть не только для самого продавца, но и для его супруга, т.е. проверяется режим общей совместной собственности. Однако есть и небольшое послабление - льготный период в 3 года владения сохраняется, даже если второе жилье было приобретено в период 90 дней до продажи первого объекта. Это особенно актуально для совершения сделок по улучшению жилищных условий семьи.

Как рассчитать и заплатить налог c продажи квартиры

Так как при продаже квартиры бывший собственник получает доход, ему нужно рассчитать и оплатить НДФЛ. Независимо от стоимости жилья применяется единая ставка 13%. Для расчета нужно заполнить и подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, указать в ней цену по договору купли-продажи, итоговую сумму налога. Если у продавца есть освобождение от налогообложения по срокам владения, подавать декларацию не нужно.

При подготовке декларации и расчете НДФЛ можно снизить сумму налога за счет вычетов:

• по фактическим расходам на приобретение квартиры (если недвижимость приобреталась на счет своих средств, а у налогоплательщика есть подтверждающие документы);
• на сумму до 1 млн. руб., если у собственника нет документов на покупку квартиры, либо она приобретена по безвозмездным сделкам.

Если по итогам применения вычета сумма НДФЛ будет нулевой, декларацию все равно нужно подавать. Сдать ее продавец обязан не позднее 30 апреля, а оплата налога должна пройти не позднее 15 июля.

Занижать стоимость квартиры в договоре купли-продажи теперь практически бессмысленно. Кроме возможных проблем при оспаривании сделки, налоговый орган вправе провести дополнительную проверку по декларации и договору. Если цена квартиры в договоре будет ниже 70% от кадастровой стоимости, будет сделан перерасчет НФДЛ. Налоговый орган вправе использовать кадастровую стоимость из ЕГРН с применением коэффициента 0.7. От этой суммы и будет сделан расчет НДФЛ.